問題
システム監査における予備調査に関する記述として、適切なものはどれか。
ア）予備調査は、監査対象の詳細な問題点を指摘し、最終的な監査意見を確定させるための調査である。
イ）予備調査は、本調査に先立ち、監査対象の業務内容やシステムの概要、内部統制の状況などを把握し、本調査での監査手続を具体化するために実施される。
ウ）予備調査では、被監査部門への質問や資料閲覧を一切行わず、監査人の既存知識のみで完結させる。
エ）予備調査の結果は、本調査の内容や範囲に一切影響を与えるべきではない。
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正解： イ）
解説：
- ア）監査対象の詳細な問題点を指摘し最終的な監査意見を確定させるのは「本調査」および、それを踏まえた評価・結論の段階の役割です。予備調査はそれに先立つ準備的な調査であり、記述として誤りです。
- イ）予備調査は、本調査を効果的・効率的に実施するために、事前に監査対象の業務内容、システムの概要、内部統制の整備状況などの概況を把握し、重点的に調査すべき事項や具体的な監査手続を明確にするために実施されます。正解です。
- ウ）予備調査では、被監査部門へのヒアリングや関連資料の閲覧など、実際の調査活動を通じて情報を収集することが一般的であり、「監査人の既存知識のみで完結させる」は誤りです。
- エ）予備調査で把握した監査対象の実態やリスクの所在は、本調査でどこを重点的に調査するか、どのような監査手続を用いるかといった計画の具体化に反映されるべきものであり、「本調査の内容や範囲に一切影響を与えるべきではない」は誤りです。
重要キーワード
| 用語 | 説明 |
|---|---|
| 予備調査 | 本調査に先立ち監査対象の概況を把握する調査 |
| 本調査 | 監査手続に基づき詳細な証拠収集・評価を行う調査 |
| 監査手続 | 監査証拠を収集・評価するための具体的な手順 |
| 内部統制の整備状況 | 業務プロセスにおける統制の設計・運用の実態 |